Varios amigos nos han contado sobre la dificultad que tienen para aplicar las tablas de impuestos que publica todos los años el Ministerio de Hacienda.
Usted puede llenar su declaración ISR, para ello se tiene que encontrar registrado con oportunidad. Para facilitar su elaboración, le vamos a explicar la forma en la que se calcula el ISR por pagar, detallando todos los elementos que debe utilizar para dicho cálculo, también simularemos la subida de esa declaración y la verificación de la corrección del cálculo que ha realizado. La tabla para 2023 es la siguiente:
En la caso, vamos a suponer un ingreso anual de ¢32,000,000.00 en el período fiscal terminado el 31 de diciembre 2023.
La tabla del ISR se convierte en estas columnas de datos, donde se calculan los límites para el pago de cada tarifa de impuesto, la parte exenta, los tramos que pagan 10%, 15%, 20% y 25%. El tramo de 25% es abierto, cualquier suma superior a 10,458,000.- paga 25%, en el caso el saldo de 11,128,000.-
Debe poner atención en la determinación de los tramos, que es el resumen de la tabla proporcionada por el MH, en la Columna Saldo
el primer dato, es la renta bruta total, a eso le va rebajando lo que va cancelando con el ISR calculado en la columna ISR y con ello, le va quedando un valor por liquidar con ISR.
El total del ISR a pagar es 5,705,400.- observe que es el ISR calculado por pagar, a este monto, se le rebajan los créditos fiscales por conyuge e hijos. Diferente, un crédito fiscal de un gasto, el gasto se rebaja antes de determinar la renta neta, el crédito fiscal se rebaja o deduce, del valor del ISR o del impuesto que se trate. En el caso, la persona tiene 3 hijos. El valor total del ISR menos estos créditos fiscales es 5,610,600.-
El sistema del Ministerio de Hacienda -MH-, no permite realizar simulaciones en el año en curso -2023-, por ello tendremos que hacer la simulación con datos de 2022, se adjunta el gráfico anterior, pero con datos de 2022, para poderlo relacionar con el sistema ATV donde se suben las declaraciones ISR D-101, se adjunta la tabla con datos 2022:
Con estos datos, ya podemos simular en ATV subir la declaración ISR 2023, utilizando los datos 2022.
Para exponer la subida de la declaración 2022 -que es similar a subir la de 2023-
elaboramos un vídeo y lo voy a subir a Youtube, pero cuando esta página esté lista, ya que ambos son complementarios, las explicaciones que he detallado aquí, no están en el vídeo.
Al subir la declaración ISR 2022, se demuestra que el cálculo "a pie" del ISR para persona física fue correcto, al dar el mismo resultado el sistema ATV.
